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财务处关于个税附加扣除申报工作的第二次通知

 

  

  各位教职工:

  “个人所得税”APP已于2019年1月1日起可以开始使用申报专项附加扣除,请各位老师于2019年1月15日前通过手机端或电脑端提交专项附加扣除信息,学校将于1月15日后下载各位老师填报信息(若个人信息有变更,请于当月15日前在“个人所得税”APP上提交)。

  现将其他重要事项通知如下:

  一、申报流程:下载软件­­——注册——申报

  APP下载请扫描二维码,也可以通过各大手机应用市场搜索:“个人所得税”,安装官方发布版本。

  注册个人信息,详见《财务处关于个税附加扣除申报工作的第一次通知》及《个税抵扣App手机端操作手册》,利用“个人所得税”手机端使用人脸识别方式进行注册最便捷。

  填写申报信息,注册完毕后可以通过手机端或电脑端提交专项附加扣除信息。因手机端访问量较大,经财务处同事实测,在电脑上访问https://its.tax861.gov.cn/填报也非常方便快捷。

  二、填报注意事项:

  请据实填报个税附加扣除信息,目前税务系统已与个人诚信系统挂钩,虚假填报一旦发现会造成严重后果。

  填报的支撑材料需保存。虽然相关申报资料在提交以后将在税务系统中永久得到保存,但是纳税人资料的原件还需要长期保存准备接受查验。对此,国家税务总局相关人士解释称,新个税法规中“专项附加扣除”最大的特点在于通过自我申报方式实现,此次个税新政将确立起以诚信申报推定为前提的新税制征管模式,无论对于税务机关还是扣缴义务人和纳税人,都面临着新探索和新尝试。

  夫妻双方建议以工资或税率较高的一方为抵扣人,可最大程度以家庭为单位享受政策红利。

  赡养老人支出部分申报一定与其他赡养人(兄弟姐妹等)签订书面分摊协议,避免后续纠纷。

  工资(税前)未达起征点5000元的,可暂不填写,但建议提前录入相关信息。

  申报方式可选择通过扣缴义务人(单位)申报扣除,也可选择在次年汇算清缴时申报。扣缴义务人申报是指由学校申报扣除,而次年汇算清缴是指次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除,建议选择“扣缴义务人申报”。另外,不用担心选择了扣缴义务人(单位)申报就会泄露个人隐私,为保护个人隐私,系统将一些关键信息,比如身份证号做了脱敏处理,同时学校也不能修改教职工填写的专项附加扣除信息。

  2018年的奖金不并入综合所得缴税。2019年新个税政策开始施行,那么学校在2019年下发的2018年年终奖如何计税?按照财政部、国家税务总局联合下发通知可知,2021年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照通知所附月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。但自2022年1月1日起,这部分收入应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  三、填报教程:

  按月度扣除的五项:子女、老人、住房、租房、继续教育

  

  (一)子女教育

  1.登录【首页】-【子女教育】;

  2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

  3.根据实际情况选择和录入子女教育信息,如当前受教育阶段、教育时间起和止等,完善后点击【下一步】;

  4.选择是否有配偶和分配方式,若之前未添加过配偶信息选择“有配偶”后可以在该页面先添加配偶信息,点击【下一步】;

  5.选择申报方式,【提交】即可。

  注意事项: 同一个子女、同一个“受教育阶段”只能保存一条明细,且所有明细记录的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。

  备查资料:境内接受教育:不需要特别留存资料;境外接受教育:境外学校录取通知书,留学签证等相关教育资料

  

  (二)赡养老人

  1.登录【首页】-【赡养老人】;

  2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

  3.选择扣除年度以及被赡养人信息点击【下一步】;

  4.选择是否独生子女。独生子女,分配比例为全部由本人扣除;非独生子女,需录入共同赡养人、本年度月扣除额并选择分摊方式(赡养人平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊),点击下一步;

  5.选择申报方式,【提交】即可。

  注意事项:赡养老人是定额扣除,不会因为老人数量累加,所以只需填写任意一位年满60周岁的被赡养人信息。

  备查资料:采取约定或指定分摊的,需留存书面分摊协议。具体分摊方式和额度确定后,一个纳税年度不变。

  

  

  (三)住房租金

  1.登录【首页】-【住房租金】;

  2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

  3.选择扣除年度,以及录入住房租金支出相关信息;

  4.出租方类型分为自然人和组织,需要录入对应类型的出租人身份证件信息或出租单位统一社会信用代码(纳税人识别号),点击【下一步】;

  5.选择申报方式,【提交】即可。

  注意事项:

  1.如果纳税人在北京工作并在北京租房,在天津老家有住房,并且享受首套住房贷款利率贷款,能不能让配偶享受贷款利息扣除,自己享受住房租金扣除?答:纳税人和配偶只能选择按照住房贷款利息和住房租金专项的一项来扣除,不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

  2.如果在北京市的三环附近工作,但是房子是在通州租的,能不能扣?答:可以扣。城市的范围包括全部行政区域范围。但是假如纳税人工作在北京市,在河北燕郊租房,就不符合扣除条件了。

  3.如果填写良乡校区公租房的租房信息,出租方类型为“组织”,纳税人识别号为“91110000576880856J”,出租单位名称为“北京市保障性住房建设投资中心”

  备查资料:住房租赁合同或协议等(没有取得租赁发票也能享受租金扣除)。

  

  (四)住房贷款

  1.点击 【首页】-【住房贷款利息】;

  2.确认纳税人基本信息无误后,录入房屋信息,产权证明分为房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同四种。选择房屋所有权证、不动产权证需填写证书号码;选择房屋买卖合同、房屋预售合同需填写合同编号。信息完善后点击【下一步】;

  3.选择扣除年度以及贷款方式。贷款方式分为公积金贷款、商业贷款、组合贷三种,至少填写其中一项点击【下一步】;

  4.选择贷款人是否为本人以及分配比例点击 【下一步】,

  5.选择申报方式,【提交】即可。

  注意事项:首套房贷款利率是利率政策,不论实际该住房是不是家庭的首套住房。首套住房贷款利率没有固定的标准。无论实际利率是多高,只要是贷款银行或者公积金贷款合同上注明是首套住房贷款利率,就可以享受住房贷款利息扣除;夫妻婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,婚后可以选择其中一套,由购买方每月扣1000元;也可以由夫妻双方分别各自扣自己购买的住房贷款利息500元。

  备查资料:房贷款合同,贷款还款支出凭证等。

  

  按年度扣除:大病医疗

  

  (五)继续教育

  1.点击【首页】-【继续教育】;

  2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

  3.选择扣除年度以及继续教育类型;

  4.据实选择继续教育类型,点击【下一步】;

  5.选择申报方式,【提交】即可。

  注意事项:专扣政策从2019年1月1日开始实施,该证书应当为2019年后取得。另外,如果同时参加两个学历继续教育,当年只能享受一个扣除。

  备查资料:技能人员、专业技术人员职业资格证书等。

  

  

  (六)大病医疗

  1.点击【首页】-【大病医疗】;

  2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

  3.选择扣除年度、与纳税人的关系,据实录入个人负担金额以及医疗支出总金额,点击【提交】即可。

  注意事项:新税法实施首年发生的大病医疗支出,要在2020年才能办理。

  备查资料:患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

  

发布日期:2019-01-03